Как ИП на УСН в 2023 году уменьшить налог при уплате фиксированных взносов?
Здравствуйте. Статья с Время бухгалтера
"ФНС РФ совместно с Минфином разъяснила порядок уменьшения УСН и ПСН-налогов на сумму взносов за себя за 2022 и 2023 годы.
В случае если взносы за 2022 год налогоплательщик успел перечислить в 2022 году, правила не поменялись. База по УСН-налогу и патенту за 2022 год уменьшается на фактически перечисленные в 2022 году взносы в обычном порядке.
А вот если взносы за 2022 год перечислены в 2023 году, когда заработал ЕНС, порядок учета другой.
1. Если ЕНП учтен в качестве уплаты взносов, тогда уменьшить обязательства по УСН и ПСН можно в пределах этих сумм. Для того чтобы обязанность по взносам считалась выполненной, необходимо исполнение условий:
наступление срока уплаты взносов;представление декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (для взносов за себя не требуется);наличие на дату срока уплаты взносов положительного сальдо ЕНП.Таким образом, по умолчанию, то есть если налогоплательщик не планирует заявлять о зачете сумм, правила следующие:
по взносам за 2022 год, сроки уплаты которых приходятся на 09.01.2023, для 1 процента взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. рублей — на 03.07.2023, перечисленных в 2023 году, уменьшать УСН или ПСН налоги можно, но по периодам уже 2023 года;по взносам за 2023 год, со сроком уплаты 09.01.2024, уменьшить обязательства можно по периоду 2024 года.2. Если налогоплательщик планирует рассчитаться по взносам досрочно и желает уменьшить на эту сумму налоги именно в периоде оплаты, признать обязательства исполненными можно только при подаче заявления о зачете, представленном в порядке ст. 78 НК РФ. В заявлении указать, что перечислены именно взносы.
Отмечено, что в этом случае уведомление подавать не потребуется, поскольку оно ничего не изменит. Дело в том, что сроки установлены законодательно. Если не будет заявления, данные суммы будут считаться текущей уплатой, соответствующей первому варианту.
Кроме того, налогоплательщикам для уменьшения УСН и ПСН на сумму взносов не нужно будет представлять в инспекцию никаких подтверждающих документов, достаточно:
либо учесть это в декларации по налогу;либо уменьшить размер уплаты в уведомлении (или перечислить меньше по платежке)."
В 2023 году как действовать? Уплатим фиксированные взносы в 2023 и 1 % с дохода свыше 300 000 руб. за 2023. Что должны сделать чтобы уменьшить на них авансовые платежи по УСН за 2023 год ? Подскажите,пожалуйста.
"ФНС РФ совместно с Минфином разъяснила порядок уменьшения УСН и ПСН-налогов на сумму взносов за себя за 2022 и 2023 годы.
В случае если взносы за 2022 год налогоплательщик успел перечислить в 2022 году, правила не поменялись. База по УСН-налогу и патенту за 2022 год уменьшается на фактически перечисленные в 2022 году взносы в обычном порядке.
А вот если взносы за 2022 год перечислены в 2023 году, когда заработал ЕНС, порядок учета другой.
1. Если ЕНП учтен в качестве уплаты взносов, тогда уменьшить обязательства по УСН и ПСН можно в пределах этих сумм. Для того чтобы обязанность по взносам считалась выполненной, необходимо исполнение условий:
наступление срока уплаты взносов;представление декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (для взносов за себя не требуется);наличие на дату срока уплаты взносов положительного сальдо ЕНП.Таким образом, по умолчанию, то есть если налогоплательщик не планирует заявлять о зачете сумм, правила следующие:
по взносам за 2022 год, сроки уплаты которых приходятся на 09.01.2023, для 1 процента взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. рублей — на 03.07.2023, перечисленных в 2023 году, уменьшать УСН или ПСН налоги можно, но по периодам уже 2023 года;по взносам за 2023 год, со сроком уплаты 09.01.2024, уменьшить обязательства можно по периоду 2024 года.2. Если налогоплательщик планирует рассчитаться по взносам досрочно и желает уменьшить на эту сумму налоги именно в периоде оплаты, признать обязательства исполненными можно только при подаче заявления о зачете, представленном в порядке ст. 78 НК РФ. В заявлении указать, что перечислены именно взносы.
Отмечено, что в этом случае уведомление подавать не потребуется, поскольку оно ничего не изменит. Дело в том, что сроки установлены законодательно. Если не будет заявления, данные суммы будут считаться текущей уплатой, соответствующей первому варианту.
Кроме того, налогоплательщикам для уменьшения УСН и ПСН на сумму взносов не нужно будет представлять в инспекцию никаких подтверждающих документов, достаточно:
либо учесть это в декларации по налогу;либо уменьшить размер уплаты в уведомлении (или перечислить меньше по платежке)."
В 2023 году как действовать? Уплатим фиксированные взносы в 2023 и 1 % с дохода свыше 300 000 руб. за 2023. Что должны сделать чтобы уменьшить на них авансовые платежи по УСН за 2023 год ? Подскажите,пожалуйста.
Comments
-
Правильно ли я понимаю, что уплачиваем взносы фиксированные в 2023 году, например в 1 кв. заплатим 15000 руб. и подаем заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что внесенные на ЕНС суммы – это фиксированные страховые взносы.
Уплачиваем 1 % взносов с суммы превышения дохода 300 000 р в 1 кв.2023 г за 2023 и тоже подаем заявление?
По какой форме подавать заявление? Уменьшать налог можем датой подачи нашего заявления или с налоговой должно прийти какое-то подтверждение? -
Добрый день!
Советую почитать темы на форуме:
В какую ИФНС направлять уведомление и отчетность по НДФЛ за январь 2023 года?
Как ИП без работников подавать заявление об уменьшении налога по УСН (6%) на страховые взносы?
Пока ситуация в глазах налоговиков выглядит так.
1. Либо ждёте, когда срок уплаты уплаты страхового взноса наступит (для фиксированного платежа, например, 31.12.2023) и только после этого уменьшаете налог по УСН.
2. Либо действуете по алгоритму:
1) Создаёте искусственно переплату на ЕНС в нужной сумме.
2) Пишите заявление о зачёте этой переплаты в счет уплаты страховых взносов. В соответствии со статьёй 78 НК РФ.
3) После подтверждения зачёте пишите уведомление об уменьшении стоимости патента или уменьшаете налог по УСН.
Успехов! -
Посмотрите, только что у нас опубликована статья:
Минфин сообщил, как ИП на УСН или патенте уменьшить налоги на сумму взносов
Успехов!" -
Александр Погребс, спасибо большое!
